关于纳税人获得纳税信息的渠道与解读的实践调查报告

2019-12-02 18:01:48 文秘写作

篇一:纳税服务满意度调查结果分析报告

第四分局纳税服务满意度调查结果分析报告

本年度纳税人满意度调查由办税流程、税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护五个一级指标组成,调查内容主要包括办税厅及管理员服务质量与效率、信息及税法宣传服务、咨询服务及首问责任制、投诉效果及保护、纳税服务场所满意度等方面。我们认为,本次纳税人满意度调查样本的选取较具代表性,评价结果专业、真实、公正、客观,较好的发挥了第三方评价的作用,了解了纳税人的真实愿望和诉求。现结合第三方满意度调查反馈和测评结果及我分局纳税服务工作现状,分析如下:

一、2009年度满意度调查具体情况

我分局纳税人满意度综合指数得分为78.36,略低于该指标的全区平均得分(79.64分)。

(一)办税服务满意度

办税服务满意度由办税大厅服务和管理员服务两个调查项目组成,我分局办税大厅服务和管理员服务两个三级指标的满意度指数分别为78.9和79.4,均低于全区平均得分。在办税服务大厅满意度调查项目中,数据显示纳税人对我分局在税务人员的主动性、大厅硬件环境的舒适性、办税指引的规范性和涉税解答的清晰性方面给予了较高的评价,办税大厅服务满意度综合指数较低的主要原因是受“办理业务熟练程度”、“办税速度”、“税务人员态度”三个项目的影响。纳税人的意见主要集中在:希望在办税大厅增开服务窗口,扩大网上办理业务的范围,加强对办税人员的业务培训等方面;在管理员服务满

意度调查项目中,数据显示纳税人对我分局管理员在业务熟悉程度、沟通方式及解答清晰性方面给予了肯定,管理员服务满意度综合指数较低的主要原因是受“管理员态度”、“管理员工作效率”两个项目的影响。纳税人的意见主要集中在:希望简化办税程序,缩短授权和文书审批时间等方面。

(二)权益保护满意度

权益保护满意度由整体权益和投诉者权益保护两个调查项目组成,我分局整体权益和投诉者权益两个三级指标的满意度指数分别为81.1和77.3,均低于全区平均得分。调查结果显示,纳税人对我分局投诉者保护及投诉效果较为满意,同时希望税务人员在依法办事、规范执法方面能够形成更加严谨的工作作风。

(三)纳税咨询满意度

纳税咨询满意度由咨询服务和咨询规范两个调查项目组成,我分局咨询服务和咨询规范两个二级指标的满意度指数分别为80.5和77.4,其中咨询规范满意度指数略低于全区平均得分。调查结果显示,纳税人对我分局咨询与实际办理(区局)一致性及咨询与12366咨询一致性上给予了高度评价,“一次性告知”及“首问责任制”两个项目是制约我分局纳税咨询满意度指数的主要因素,纳税人的意见建议主要有:咨询电话不够畅通,建议业务素质高的税务人员从事咨询工作,一次性告知及首问责任制需进一步落实等。

(四)办税流程满意度

办税流程满意度主要包括流程效率和流程合规两个调查项目,我

分局流程效率和流程合规两个三级指标的满意度指数均为75,较该指标的全区平均得分还存在一定差距。调查结果显示,在简化办税程序、提高办税效率方面,纳税人有着愈来愈强烈的需求和渴望。

(五)税法宣传满意度

税法宣传满意度主要包括宣传服务和宣传内容两个调查项目。我分局宣传服务和宣传内容两个二级指标的满意度指数分别为74.4和76.0,均低于全区平均得分。在税法宣传满意度调查项目中,数据显示“税法宣传主动及时”、“税法政策宣传充分”、“宣传具针对性”三个项目是制约我分局税法宣传综合满意度不高的主要因素,纳税人认为,税务机关在税法宣传的主动及时性上还有待提升,发布信息及时性需要提高,纳税人关注的共性问题应汇总发布等。另外,纳税人倾向于借助现代服务手段获得服务,以减少他们的纳税成本,税务机关在培训、宣讲的内容、形式和环境上还有待改进。

二、整改措施

第三方满意度调查结果反映出分局在税务人员态度、办税速度、宣传服务等方面仍有提升空间,其中,办税流程效率、咨询规范及首问责任制等项目是影响纳税人满意度的主要指标。我分局将以此次第三方调查为契机,认清形势,正视差距,查找问题。近日,分局已召开了全局会议,组织全员学习了《番禺国税2009年度纳税服务满意度研究报告》,并结合第三方满意度调查反馈和测评结果,对分局在纳税咨询、管理员服务、税法宣传中存在的问题进行了梳理归类和对比分析。下阶段,我分局将重点从以下几点着手改进纳税服务工作:

(一)办税服务

1.加开专窗,合理调度,改善纳税人办税时间长的现状。

征收大厅人力短缺、人员流动性大是长期以来制约我分局办税大厅服务质效的主要因素。在人员配备有限的情况下,分局将通过合理配臵、灵活调度各窗口的人员、职能设定,克服前台服务人员变动频繁、业务素质参差不齐的实际困难。在申报高峰期或遇系统故障等突发事件时,以增开专窗、开辟绿色通道的形式分流高峰办税人群,最大限度地减少纳税人的等待时间;针对前台人员变动快、新人多的现状,开设专岗专窗,由内部师资帮助新入职人员尽快熟悉和掌握简单业务的操作,提高专项涉税文书的受理和办结效率。

2.摆正位臵,端正态度,构建和谐融洽的税企关系。

平等、公正是和谐征纳关系构建的前提和基础,分局将进一步通过引导、宣贯使管理员转变思想、明确定位、端正态度,在刚性执法和温情服务之间找取平衡点;在服务细节上,尝试实施一对一、一对多的特色咨询或服务方式;加强管理员之间的协作与配合,尽量为来访纳税人节约时间成本,提高咨询和办事效率。如当纳税人来访遇管理员不在时,由其他人员做好接待和解答,或指引纳税人留下问题及联系方式,转交管理员进行限期答复等;定期以短信的形式告知新办企业其管理员及联系方式、管户调整后的管理员及联系方式,使企业遇涉税问题时更便捷地获得解答;管理环节遇涉税纠纷时,尝试采取第三方主动协调的方式,由科长或其他管理员介入纠纷、了解情况,协助当事人缓和情绪、化解矛盾。

3.特事特办,温情服务,提高涉税文书办理效率。

对不经Ctais监控的涉税文书,进一步提高及时处理、限期办结意识,杜绝办理过程中随意拖延时间的现象;对纳税人有实际困难或特殊原因希望尽量缩短授权或文书审批时间的,允许纳税人在受理环节注明“加急”字样,必要时可提供相关书面申请阐述具体原因,管理员视具体原因和实际情况采纳纳税人的合理化请求,优先为纳税人办理审批手续;管理员岗、分局长岗、综合岗在Ctais设定的时间期限内,各自提前半个工作日完成本环节的审核和发送,以缩短涉税事项的总办结时间;向区局信息部门寻求协助,利用国税系统短信平台对纳税人涉税事项进行办结提醒,对未及时领取审批通知书的纳税人由导税岗进行二次提醒,缩短文书的送达时间;在上级部门未对执行文件及规程作明确的禁止性要求之前,尽可能地在政策允许范围内为纳税人实施最优惠、最易于操作的办理流程。

4.加强沟通,做好统筹,减少不必要的矛盾和纠纷。

利用每月业务统筹例会及其他内部沟通渠道,加强征收与管理环节的信息沟通,特别是涉及前台办理的涉税事项,要将最新税政及管理办法及时传达至前台办税人员,避免因信息不对称引起不必要的纳税纠纷和投诉事件;进一步使管理员明确作为服务主体在纳税服务工作中的责任,协助做好政策解答、人员分流等具体工作,遇涉税纠纷时协同征收大厅人员做好对纳税人的安抚、解释,防止事态扩大和涉税投诉的产生,通过协调、整合前后台的服务资源,形成内外合力、互动互助的服务格局。

篇二:纳税调查报告

武钢股份有限公司

纳税调查分析报告

一、 公司基本情况

1. 公司简介

2. 经营状况

3. 税种缴纳

二、 公司纳税状况

1. 税额计算

2. 交税地点及期限

目录

三、 行业分析

1. 行业行情

2. 企业税负状况

四、 税务筹划建议

1. 税务缺陷

2. 税务筹划建议

五、 总结

一、 公司基本情况

1、公司简介

武钢是新中国成立后兴建的第一个特大型钢铁联合企业,于1955年开始建设,1958年

建成投产,是我国重要骨干企业。本部厂区坐落在湖北省武汉市东郊、长江南岸,占地面积

21.17平方公里。武钢拥有从矿山采掘、炼焦、炼铁、炼钢、轧钢等一整套先进的钢铁生产

工艺设备,是我国重要的优质板材生产基地,为我国国民经济和现代化建设做出了重要贡献。

武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢股份后,已成为生产规模逾4000万吨的大型企业集团,居世

界钢铁行业第四位。

2、经营状况

主营业务:武钢现有三大主业,即钢铁制造业、高新技术产业和国际贸易。钢铁产品主

要有热轧卷板、热轧型钢、热轧重轨、中厚板、冷轧卷板、镀锌板、镀锡板、冷轧取向和无

取向硅钢片、彩涂钢板、高速线材等几百个品种。目前武钢三大战略产品基地基本建成,武

钢已成为全球最大、质量品种一流的硅钢生产基地;自主研发的汽车面板具备中高档轿车整

车供货能力;高性能工程结构用钢、精品长材等保持国内领先地位。其中,冷轧硅钢片和船

板钢获“中 国名牌产品”称号,汽车板、桥梁用钢、管线钢、压力容器钢、集装箱用钢、帘线钢、

耐火耐候钢、电工系列用钢等优质名牌产品在国内外市场享有广泛的声誉,“武钢牌”被评为

全国驰名商标武钢的相关产业有,焦炭、耐火材料、化工、粉末冶金制品、水渣、氧气、稀

有气体、煤焦油、硫酸铵等钢铁副产品,并对国内外承担工程设计建设、机械制造加工、交

通运输、物流仓储、自动化技术、海外资源开发和投资融资等业务。营业状况:2011 年及 12 年一季度公司经营压力较大,盈利同比下滑明显。2011 年营

业收入约 1010.58 亿元、净利润约 10.83 亿元,同比分别变动 16.30%和-42.72%;eps为

0.109 元/股,同比下滑 44.95%;2012 年一季度以来公司业绩同比依然较差,实现营业收入

约 222.70 亿元、归属于母公司净利润约 0.43 亿元,同比分别下滑9.45%和92.86%;eps

为 0.004元/股,同比下滑94.81%。经营分析:2011 年公司共生产生铁 1735.04 万吨、粗钢 1816.28 万吨、钢材 1664.86

万吨, ,同比分别增长 9.9%、9.3%、10.4%。结合年报数据折算吨钢售价 5564 元/吨,吨

钢成本 5221 元/吨,吨钢毛利343 元,同比分别上升 1016 元/吨、1043 元/吨和-27 元/

吨。2011 年公司热轧、冷轧产品毛利率分别上升 1.97%和-6.48%,冷轧产品盈利能力下降是

公司业绩下滑的主要原因。11年冷轧硅钢、汽车板行业继续面临着供给端竞争日趋激烈的不

利环境,在钢价整体上涨的 2011 年,普冷板、取向/非取向硅钢行业年度均价均录得负增长,

在原材料价格快速上涨的情况下,盈利空间明显萎缩。此外鄂钢 11年亏损 5.98亿元,拖累

了公司业绩

公司业绩下滑主要还是在于公司进口矿采购成本较高、高端钢材品种盈利下滑所致。我

们认为受铁矿石采购渠道所限、运输成本高于宝钢等同类大型企业影响,公司综合钢材毛利

率并不高,仅5.61%。

3、税种缴纳

武汉钢铁股份有限公司涉及的税种有:增值税、企业所得税、个人所得税城建税、教育

费附加、印花税、车辆购置税等。

二、公司纳税状况

1、税额计算

(1)增值税:公司生产商品的原材料主要来自国内国外,所以会发生增值税进项税额,

进项税额由购入材料销售额相乘相应税率而得,由销货方代收代缴,取得增值税专用发票。商品出口时免征增值税并退还增值税进项税额,商品内销时要交

增值税。

销项税额=销售货物收入x17%或13%进项税额=内销货物收入x17%或13%应交增值税=当期销项税额-同期准予抵扣的进项税额

(2)企业所得税:按照税法,其应纳税额的计算公式为:应纳税额=应纳税所得额*适用

税率(25%)-减免税额-抵免税额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 或=利润总额+(-)纳税调整项目金额+境外应税所得弥补境内亏损额-弥补以前年度亏损

(4)城市维护建设税:只要有增值税,就一定会有城市建设税。 应交税额=实缴增消营

三税和*适用税率(7%)市区7% 县城镇5% 非1%

(5)教育费附加:应交教育费附加=实缴增消营三税和*适用税率(3%)

2、交税地点及期限

(1)增值税:增值税由销货方代收代缴,武钢公司要缴纳增值税,而其方式是取得增值

税一般发票,期限10天。(2)企业所得税:武钢公司应以企业登记注册地为纳税地点,其注

册地为武汉,故其交税地点为武汉国税局。纳税期限:武钢公司应于年度终5个月内,向税

务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。其他税金都是在

武汉市地税局缴纳。期限半年一次。

三、行业分析

1、行业行情

本公司属于特大型钢铁联合企业,国内外市场广阔 ,业绩比较稳定。 但考虑到与宝钢

等其他主要企业竞争力强,要使本公司站住市场,就必须节约成本。从税务筹划方面考虑就

是尽量节税,使公司在法律允许的范围内少缴税。

2、企业税负状况

武钢公司属于内销型企业,本国生产本国使用,国内市场更为广阔,所比与出口型企业

相比较计算纳税时,缴纳税款会比较多。公司比较大项的税种就是企业所得税,其余的都是

小税额的,计算时也是比较简单。相对而言其他出口型小企业税负会比武钢公司更轻。缴纳

税款是不可避免的,但是在缴纳的时候,我们可以在税法允许的范围之内尽量筹划,少缴税。

四、 税务筹划

税务筹划是在法律许可的范围内合理降低纳税人税负的经济行为。税务筹划作为一项“双

向选择”,不仅要求纳税人依法缴纳税款以及履行税收义务,而且要求税务机关严格“依法治

税”。税务筹划在减轻税收负担、获取资金时间价值、实现涉税零风险、追求经济效益最大化

和维护自身合法权益等方面具有重要意义。

(1) 协调好税务和会计处理方法,实现节税篇二:税务调查报告江西财经大学 税务调查报告 学 院:

班 级:

成 员:税务调查报告

一、调查目的:了解税务专业的发展,同学们对它的认识及对将来就业方向的看法

二、调查时间:2013年7月10日——2013年8月10日

三、调查对象:我校学生

四、调查方法:问卷调查、搜集资料调查

五、调查实施:

肖**、谷*:搜集整理书籍资料刘**、温**:网上查找资料集体:汇集问卷调查表,综合信息,完成调查报告。

六、 调查结果:

1、 我校税务专业的历史税务专业在我校历史悠久,我院其前身可追溯至1923年的江西省立商学院的财政信贷科,

2009年更名为财税与公共管理学院。财政学(含税务)是我校建校初期重点学科之一,1996

年财政学与金融学分离,2003年税务专业与财政专业分离成为独立学科。1998除中央财经大

学等高校外,税务仍隶属财政学。若要作为目录外专业申报,教育部有严格控制,必须先向

省教育厅申报,经省厅同意后,再向教育部申报批准。根据教育部教高(2001)5号文件《关

于做好普通高等学校本科学科专业结构调整工作的若干原则意见》的通知精神,为适应社会

主义市场经济发展以及加入wto以后社会各界对税务人才的需要,充实和完善学科体系,优

化专业配置结构,有效利用现有教育教学资源与优势,培养适应我国改革开放和市场经济建

设需要的复合型、高质量的新的税务专业人才,我校自2003年以独立税务专业,在过去的几

十年中教学成果极其丰富,为当时的财政部门输入了大量的优秀税务人才,并在国内有一定

的影响。现阶段,由于我院浓厚的文化底蕴和雄厚的教师队伍,与国内同类高校相比,具有

较明显的优势。

2、 我校税务专业学生就业方向之前我院将税务专业定位在为财政部门培养高素质财税方面人才,近年来由于公务员制

度改革,毕业生就业方向有较大的变化,更多面向市场,其对税务方面人才需求越来越大。

特别是大型公司,为在合法条件下减少税收成本要聘请税务经理,在涉税规则、政策变动评

估、税收导向等方面为企业提供信息。另一方 面是,税务代理即税务中介机构,他们会为纳税人管理涉税方面事务,为企业提供税务

信息、税务申报、监督检查等事务。除此以外,学生还可继续深造,考注册税务师或研究生。

3、 调查表信息汇总

(1)你对今后毕业生就业形势的态度是什么?还没考虑18%担忧51%一般20%乐观11%

(2)你对咱们学校的教育水平满意吗?非常满意5%满意67%一般12%不满意16%

(3) 你希望到那里就业?

一线城市28%珠江三角洲35%家乡32%西部5%

(4)你对税务专业有何感想?非常满意9%满意40%一般28%失望23%

(5)大学毕业后你有何打算?考研43%

七、 调查分析

学生就业率方面,90年代人才紧缺,就业率较高,近些年,由于国家教育方针的改变,

大学教育从精英教育转向大众教育,大学生整体就业率普遍较低(官方数据70%左右,实际

数据可能还要低),税务专业也不例外。就学生而言,自身期望过高,直接导致就业困难。与

其他专业相比处于中等水平。就税务机关而言,电子商务的出现对传统征税方式和税收制度

产生了巨大冲击,面对日益增多的纳税人,迫切需要按照市场经济规则,实行依法征税和强

化管理。税务管理部门要适应社会经济的发展,提高其税收征管水平。我国现有税务管理人

员专业素质、学历层次和人员数量都不能够满足有效进行税务管理的要求。据统计,在国家

税务系统全部税务人员中,大专毕业人员占44.7%,本科毕业人员占12.15%,硕士研究生毕

业人员仅占0.37%,熟练掌握外语和计算机应用同时又具有较高税务专业水平的复合型人才

严重不足,但仍承担着国家财政每年上万亿税收的征管任务。以目前中央和地方税务部门的

税务人员数量,尤其是质量,还难以满足各级政府进行税收的征收、稽查、管理,以及研究、

制定税收政策的要求,随着时间的推移,税务干部队伍的年龄结构、学历结构、专业结构等

也需要调整和补充新鲜血液。 考公务员24%工作23%出国10%此次暑假期间,我调查小组了解到税务局招收人才的具体情况是由国税局以下各部门报

上缺人情况,交于总局,由总局招收人才,最后再将招收的人分配到各部门。同时税务局还

透露他们对人才的各方面的具体要求,应聘的人才应熟练的掌握税务专业知识,以及相关的

法律法规、会计,能在电脑上熟练处理文字,具备写作能力。对考公务员的同学来说,服饰

阶段的仪表仪态、语言表达也是至关重要的。 税务专业的特点在于就业面向上,此类人才培养应充分适应社会经济的发展,通过严格

的教育和训练,具备面向财政税务管理部门、面向公检法机关、面向国家其他经济和行政管

理部门、面向社会中介机构、面向企事业单位的涉税事项的综合管理能力。为国家财政税务

管理及经济和行政管理部门提供优秀的干部后备人才,为社会中介机构提供优秀的注册税务

师后备人才,为企业事业单位提供优秀的财务管理与税收筹划的管理后备人才。 因此,在培养目标与要求上,税务专业应本着“宽口径、厚基础,全面推行素质教育”

的方针,充分体现“教育要面向现代化、面向世界、面向未来”的时代精神,培养德、智、

体、美全面发展,能主动适应21世纪社会经济发展和社会主义现代化建设需要,具备税务及

其相关方面的理论知识和业务技能,能胜任现代税务管理、中国注册税务师、财务与企业税

收筹划工作,理论基础扎实、专业知识面宽、适应能力强、综合素质高、具有创新精神和创

新能力的高素质综合性人才。

八、 调查结论

通过调查,我们逐渐认识到大学生目前所处的就业形势不容乐观,面对严峻的就业形势,

我们需要调整心态,制定合理的期望与目标,增加自己的含金量,提高自身的素质。而税务

是个很有潜力的专业,掌握专业的知识,流利的英语和电脑的文字处理,对将来找工作有很

大的帮助。在以后的学习我们会着重学习,同时锻炼自己的交际能力,提高语言表达。在生

活中有团结同学,注重团体协作精神,在此基础上我们才得以完成这个小组调查报告。另外,

调查中我们体会到了竞争的激烈和对自己前途的担忧,要想自己有一个好的未来只有自己的

不懈努力。前途是光明的,道路是曲折的,需要我们有必胜的信心和自己的努力才可以在这 个

社会里有自己的一片天空。篇三:公司纳税分析报告 赣南地区燕京啤酒(赣州)有限责任公司纳税分析报告

一、公司概况

燕京啤酒(赣州)有限责任公司座落在风景秀丽的赣南政治、经济、文化中心——赣州

市,是全国啤酒企业单一品牌产销量最大的北京燕京啤酒股份有限公司的全资子公司,公司

占地面积54.58亩、固定资产净值达1.02亿元,设备年生产能力达十万吨,现有在职员工

421人,专业技术人员89人,其它临时性合同工200人左右。燕京啤酒(赣州)有限责任公司是2000年5月成立的按现代企业管理要求生产经营啤酒

的专业厂家,具有江西省一流的先进设备和先进工艺,部分引进德国先进酿造生产设备,全

面消化吸收北京燕京啤酒股份有限公司的先进工艺、技术和管理,生产的“燕京啤酒”、“赣

江啤酒”质量稳定、口味纯正,深受消费者欢迎。在赣州市场占有率达90%以上。燕京啤酒(赣州)有限责任公司以制造、销售啤酒.矿泉水为主营业务。缴纳的税种主要

有增值税、营业税、消费税、企业所得税等,该公司长年进入赣州国税局纳税百强名单。

二、纳税情况

(一)税收计算方法

该公司主要税种、计税依据及税率如下: 增值税 应税收入17%、13%消费税 每吨啤酒出厂价格在3000元(不含3000元,不含增值税)以下的 220元/

吨、每吨啤酒出厂价格在3000元(含3000元,不含增值税)以上的 250元/吨营业税 应税收入5%、3% 城市维护建设税 应纳流转税额7%、5%、1%教育费附加应纳流转税额4%、3% 企业所得税应纳税所得额25% 应交增值税=增值税进项税额-增值税销项税额=增值税进项税额-不含税应税收入*17%或13%

应交消费税=销售数量*220或250应交营业税=应税收入*5%或3%城市维护建设税=(应交增值税+应交消费税+应交营业税)*7%或5%或1% 教育费附加=

(应交增值税+应交消费税+应交营业税)*4%或3% 企业所得税=应纳税所得额*25%

(二)纳税期限

增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季

度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按

照固定期限纳税的,可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满

之日起15日内申报纳税;以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之

日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 营业税的纳税

期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限,由主管税务

机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税。 纳税

人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税;以5日、10日

或者15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税

篇三:纳税服务调研报告

纳税服务调研报告

纳税服务调研报告

纳税服务是指纳税服务是指地税部门和授权机构在办理涉税业务和税收征管全过程中为纳税人提供的,保障纳税人在合法前提下便捷高效地履行纳税义务和享受纳税权力的服务总称。根据纳税服务发生的阶段不同,可分为税前服务、税中服务和税后服务,涉及的纳税服务要素有纳税信息、纳税程序、纳税环境和纳税人权益维护等。2015年,纳税服务在经济发展新常态下不断升级出新,《全国县级税务机关纳税服务规范》“金税三期”全线运行,优化纳税服务要求已呈现出与原有认知的纳税服务要求截然不同的新常态。

一、当前地税纳税服务发展现状

一直以来,地税部门坚持“始于纳税需求、基于纳税人满意、终于纳税人遵从”的服务导向,开展了一系列的服务举措,不断提升纳税人的认可度,社会满意度也得到有效提升。

(一)纳税服务理念较为积极

始终坚持服务与管理两手抓,寓管理于服务之中,丰富服务内容,创新服务方式,并以此为指导,开展了些列卓有成效的纳税服务改革。大力扭转传统消极“查管”征纳关系定位,反复灌输强化征纳双方法律地位平等观念。纠正征纳双方“管”与“被管”的不平等关系的残留思维。用新思路指导纳服,将纳税服务自觉贯穿于纳税服务的始终,牢固树立人人都是服务员、人人都是服务窗口的全员服务理念,积极向纳税人提供高效优质的纳税服务,通过优质主动的纳税服务,将纳税人利益与税务机关的管理利益聚合在一起,有效提升纳税人税法遵从度。近两年来纳税人的感谢信、锦旗不断,真真切切地打开了征纳和谐新格局。

(二)纳税服务方式和手段较为规范、简便、清爽

一是在《全国县级税务机关纳税服务规范》2.2版本、《全国税收征管规范》和自治区地税局的规范指导下,以专门统一的服务机构为基础管理支撑,全面整合协调职能交叉带来的服务不一致问题,进一步集中力量将纳税服务发展规划、服务制度完善、业务流程流转、服务内容标准控制和服务绩效考评等纳税服务五大环节全部再次整合纳入专业化、规范化、一体化管理中,形成了纳税服务办理流程规范、办理标准统一的“大服务”格局。通过优化后台服务管理的分类重建,强化后台分类服务的针对性,促进专业化征

管和服务水平。

二是立足于减轻纳税人办税负担,根据“窗口受理、内部流转、限时办结、窗口出件、后续监管”的原则,在已经确立的纳税服务全面实现一窗多能、同城通办的基础上,借助“互联网+税务”力量,着力打破部分时间和地点的限制,在主要办税服务厅设立24小时自助办税终端机,优化网上申报模块,为纳税人提供更多服务选择性和自主性。

三是扩展综合服务力量,联合国税局、工商局、质监局等积极社会力量共同推动优化纳税服务。以xxxx地税为例,2015年4月,全力配合推动xxxx市“三证合一”证照登记率先全区实现全覆盖,9月1日“一照一码”试点推行化繁为简,相比全证办理20个工作日缩减了15天时间,901户体验到了三证合作一本办的快捷简便,673户纳税人体验“一照一码”的清爽。办证难、办证烦、办证时间长彻底成为历史。

(三)纳税服务信息支撑坚强并不断发展

以档案信息化管理和征管数据信息管理为核心的综合征管数据基础信息支撑体系成为纳税服务后台支撑的信息骨架。随着“金税三期”上线运行和完善,“金税三期”预留的政务信息交互平台对接数据端口开放,将为地税部门进一步完善管理、服务、行政三位一体、外部数据交换顺畅的综合性税收管理信息化体系,有效实现信息支撑提供更加强大基础系统支持。此外,随着纳税人信息等级评定和结果应用,税收风险评价系统数据愈加完善,科学、精准的纳税服务和风险防控正在建立。

二、纳税服务依然存在的主要问题

(一)服务理念方面

虽然通过不断教育巩固正确的征纳关系认知和纳税服务理念,在此前税收征管改革中纳税服务制度和纳税服务层次得到了整体性和颠覆性的革新发展,但由于观念革新时间与原有的历史观念相比,仍存在时间段、渗透性不足问题,因此,个性服务、全员服务、主动服务等多种服务理念还仅停留在精神文明和职业道德范畴,具体执行人员个人素质和理解水平的不同,依然存在以下几个问题:

1.重共性服务轻个性服务。当前办税服务厅的纳税服务多是体现在服务规范要求的共性范畴上,对不同的纳税群体、不同的纳税服务个例差别没有充分考虑。因此个性化服务,针对不同发展层次企业纳税人、不同文化质素个体纳税人缺乏针对性强、贴合需求度的高德服务。例如在纳税服务调研中,就有个体纳税人和小微企业纳税人对于当前大多辅导培训的网络化与其文化水平不相适应提出意见。

2.重事务性管理轻细致执行规范。《全国县级税务机关纳税服务规范》从1.0到2.2版本,连续更新了4次,对纳税服务的方方面面提出细化要求,但是对个体的具体执行标准却依然只是重于事务性规范和要求,纳税主管部门也只能从纳税主管部门的事务规范出发,做出共性的、事务性的规范和要求,没有针对服务不同类别特点,细化业务对口群体规范。因此执行时依然会出现事务服务规范到位、执行后纳税人遵从成效存在偏差的问题。

3.重事后反思轻前期研讨。没有积极完善的纳税服务需求调研和获取理念。对纳税人需求的获知多是依靠纳税人座谈会、行风政风测评甚至纳税人投诉和暗访反馈。缺乏积极的纳税服务需求调研理念,对纳税人的服务需求动态性、多样性和模糊性获取滞后。

(二)纳税服务规划方面

1.缺少系统的延续性规划。当前,xxxx地税系统纳税服务工作多以一种“纳税人提出、地税人解决”的形式开展,缺乏对纳税服务制度建设、工作平台建设和组织队伍建设等方面的明确的远期目标、发展计划、工作步骤和阶段性任务。所以,在具体实践中纳税服务呈现出“块状”业务或单一地区推进状态,服务形式呈现辐散性,服务手段较为零散。没有充分做到全面纵深式谋划,前瞻不足,一定程度造成了反复建设,不利于发挥纳税服务的整体效率。

2.纳税服务的深度不够。一是尽管通过征管改革把服务与税收征管有机地结合起来,但是缺乏与后期征管业务,与政府相关业务及与税务系统整体发展步伐的对接。对如何为纳税人发展生产,宣传税法,及时传递税收政策、如何将信息化服务进程与系统外部门和系统内进程步伐相结合等方面还缺乏科学性、针对性和多样性,在帮助纳税人解决生产经营过程中遇到的实际问题、促进企业发展等方面做得不够,缺少渗透性。二是部分税务人员纳税服务的目的理解出现偏差,忽视规范执法、简化程序等本应首先提供的服务内容,将一些服务用语、服务礼仪和服务举措以偏概全地当作是纳税服务的全部内涵。甚至部分税务机关和纳税服务人员将纳税服务泛化为社会主义精神文明建设、职业道德规范,把优化纳税服务作为行风建设和文明单位创建的规范要求,使得纳税服务表浅化、虚拟化、形式化和庸俗化。三是为创新、政绩可以制造影响、可以创造噱头做华而不实的宣传,没有沉下心来对纳税人需求开展扎实调研,宣传内容不能满足纳税人需求,造成事倍功半甚至无功而返,意义不大。

3.纳税服务侧重于服务前台建设。调研发现,地税系统的纳税服务虽起步早,但方向较为单一。过多的将纳税服务重心放在有窗口工作的办税服务厅,忽略了纳税服务作为“政府公共服务商品”,应当进一步完善“售后”服务,缺乏在纳税人离开后进行电话、信息联系的常态化服务。

(三)纳税服务手段方面

1.信息化效能不突出。一是金税三期系统已经成为窗口纳税服务最重要的系统,该系统功能强大、应用全面。然而,由于金税三期系统上线筹备时间段、调试过程较为匆忙,且双轨运行时间不足了一季度即开始全面单轨运行,纳税人员虽然都经过了一定时间培训,依然存在业务的学习广而不精,对于出现的系统性问题,几乎无法在本级解决从而影响了信息化社会的优势效应最大效用发挥。二是缺乏与信息系统相匹配的管理制度,忽视原始数据收集的全面性和准确性,忽视与其它相关部门的信息联系、信息收集。金税三期上线后,与原有征管系统几乎全不兼容,这在一定程度造成了“数据丰富,信息贫乏”的现象。

2.服务平台有待完善。目前,办税服务平台有:办税服务中心、地税网站、12366税收

热线、手机微信服务号等,但与其他服务渠道和窗口相比,实体纳税服务平台人员文明办税坚持不够好,没有坚持使用普通话,没有全面配备英语口语好的涉外办税人员;网络纳税服务平台群组的响应速率低,网站只是简单地发布一些政策规定,页面设置吸引力度不强,有的网页栏目简单、内容单调,页面访问人气不足等等。

三、新常态下,提升纳税服务的思考和建议

(一)树立以纳税人服务需求为导向的纳税服务理念

1.由纳税服务的职业道德要求向具体行政行为转变。通过纳税服务的内容制度化、规范化和长效化,使纳税服务由过去作为高标准的职业道德要求,转变为纳税服务行政基本行为规范,在税法框架下做到“符合政策即可办、手续齐全即刻办、特殊情况特殊办”,并把纳税服务作为税务机关依法行政的有机组成部分来进行考核,按照纳税人关注度高低,设置考核标准,建立起纳税服务监督机制和持续优化方法,有效解决纳税服务工作中存在的突出问题。

2.由注重纳税服务形式向形式、内容与实质融合转变。强化纳税服务解读教育,推动纳税服务从业人员从片面追求纳税服务形式的认识误区中解脱出来。强化纳税服务需求主动调研、常态回访及时总结,做到动态掌握纳税人服务需求获取,在实际工作中关注服务措施是否落实及服务效果的好坏,改变过去上级检查时就风风火火,检查一过就平平淡淡;扭转改革创新集中抓,搞表面化、短期性的行为。通过持久、务实、活泛的工作,使纳税服务常态化、长效化,切实做到服务规范化、个性化、品牌化、实用化。

3.树立“互联网+税务”与实体现场服务双头并进观念。大数据及“互联网+税务”是纳税服务和税收征管的大势所趋。但是在针对不同地区纳税人整体素质和接受程度水平,以及发展阶段不同,应当秉持“互联网+税务”与实体现场服务指导双头并进的理念,其一是针对税务系统征管后台服务,加快“互联网+税务”和大数据应用水平和进程,降低后台服务流转时间;其二是针对文化水平较低、本身账务、管理结构不完整的小微企业群体要在同步普及“互联网+税务”服务的同时,强化现场培训和指导。切实做到税政普及不疏不漏,优惠政策应知尽享。

4.实行分类纳税服务以满足纳税人的个性化需求

(1)从税务干部职工角度而言。一是要采用分岗位、分类别的集体培训。按照干部招录岗位目标及实际工作岗位类别,对不同岗位和业务的足够时间段的集体培训,通过专业师资的集中讲解,强化不同岗位、类别服务所需政策、业务知识和技能的学习掌握程度,同时配置相应课程考核,巩固提升不同岗位、类别应知应会,提升专业化服务差异性应对水平;二是入职后采用导师考察培训。通过“老师傅”带“新徒弟”的小组式入职实习模式,提升对每个新到岗的干部职工个性、业务水平及实际学习能力的考察,提高干部职工与岗位的匹配,推动纳税服务人员对岗位的归属感,提升岗位服务的贴合性。

(2)从纳税分类角度而言

针对个体及小微企业纳税人。针对纳税服务个体经营纳税人、创业起步群体和小微企业

纳税人等企业财务制度往往不够完善,账薄设置不够健全,财务核算不够规范,往往纳税意识比较淡薄,主动或“被动”偷税逃税现象时有发生。因此落实专员对对中小企业的财务人员定期举办辅导培训班,加强税收政策和法律法规的宣传,帮助他们建立起完善的财务制度,可以促进中小企业独立核算纳税事项水平的提高,避免发生偷漏税现象,进而降低征税成本,同时也为推动大众创业、万众创新添砖加瓦。

针对大型企业纳税人。大型企业通常是地方税源支撑,这类企业一般企业财务制度完备,甚至设有专门的税务筹划岗位。因此,针对大型企业的纳税服务,一方面要强化对接服务人员的专业化水平;另一方面应当应当根据大企业的需求,分配较多的税务人员专门为大企业服务,如:建立针对大企业的网络化实时服务,税源管理局开展与大企业的高层次沟通,及时与大企业沟通最新的税收政策和相关法律法规,为大企业的发展助力。

(二)借助“互联网+税务”提高纳税服务效率

1.用信息化手段简化办税流程。根据《全国县级税务机关纳税服务规范》2.2版本,再次全面梳理现有的办税流程,尤其办税流程中的重复环节,简化文书流转环节和表证单书。采用计算机统计测算办税事项平均耗时,细化标准化作业,并以此作为评估办税流程的依据,运用电子通信等现代化科技手段,细化纳税服务网络平台、自助办税终端平台模块,将纳税人从繁杂的办税流程中解脱出来,不断提高税务机关纳税服务的科技含量。

2(转 载于:wWW.fanwendaquan.cn 书业网:关于纳税人获得纳税信息的渠道与解读的实践调查报告).用无纸化方式精简涉税资料。充分利用已有网络办税平台和移动终端办税平台,全面清理并取消要求纳税人重复提供的涉税资料,积极推行无纸化办税,与政府部门积极建言,加快明确在电子资料法律效力,在法律承认有效的前提下取消纸质资料报送。取消要求纳税人在办理各种涉税事项时,重复提供已录征管信息系统的入各项信息资料。上级机关也应取消要求基层和纳税人重复报送相关报表和涉税信息。确有需要,由对口部门审核后统一下达,切实减轻纳税人和基层工作负担。

3.推行国地税、异地管户“一窗式”服务。“金税三期”全面上线后,全国税务系统信息应用平台实现大一统。国家税务局、地方税务局,不同地区税务局之间实现数据兼容互查的基础条件已经确立。为进一步减少纳税人多头跑、多地跑,反复递交涉税材料,应当进一步深化国家税务局与地方税务局合作进程,加快异地报验和征管的办理通融征管进程,实现真正意义上的税务“一窗式”服务。

4.不断推进“互联网+税务”进程。2015年9月国家税务总局印发《“互联网+税务”行动计划》,信息化、网络化纳税服务已经纳税服务的适应发展新常态和纳税人服务需求新模式的必然之路。税务国家税务总局肖捷局长曾经指出:“绝不能让新的信息系统去适应传统的观念和工作方式,而要使我们的思维和工作方式适应新的信息系统。”但是当前,税务系统信息化在纳税服务领域的深度应用上,还存在思想观念不适应、人员素质不适应、体制机制不适应等问题。因此变革各类不适应,就要做到在思想上,要牢固树立信息化是纳税服务工作重要支撑保障的理念,以创新管理和服务为主线,通过科技手段和大数据应用解决征纳双方信息不对称问题为重点,不断降低税收管理和办税成本,提高纳税服务的效能和水平。在业务和技术上,既要强调信息化的支撑保障作用,又要注重管理业务的创新,推进业务与技术的高度融合,避免出现“两张皮”现象。在